La administración de efectivo y el concepto de flotación

  • Félix Hipólito Pajuelo Chauca Facultad de Ciencias Contables, Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Palabras clave: Administración eficaz, desembolsos en tránsito, cobranzas en tránsito, uso de flotación, disponible, rentabilidad.

Resumen

El presente artículo, tuvo como propósito indagar
algunas situaciones concretas en relación a la optimización
del manejo de efectivo y contribuir con los
responsables del área de tesorería de las empresas en
la administración eficaz y eficiente del efectivo; con el
único objetivo de lograr o generar un flujo adecuado
de dinero líquido que permita a la compañía cumplir
con el pago de sus obligaciones operativas y en general,
lograr la rentabilidad del dinero a satisfacción de los
accionistas.
En tal sentido, la flotación neta (o simplemente flotación)
que es la diferencia monetaria entre el saldo
bancario de la empresa y su saldo de efectivo en libros;
generado como consecuencia de la demora en la transferencia
de los cheques vía correo (demora postal),
sean procesados por la empresa receptora (demora
por procesamiento) y sean compensados a través del
sistema bancario (demora por compensación); es
una situación concreta en términos de días, en el que
el responsable del área de tesorería de la empresa
podría generar grandes ahorros (uso de la flotación),
y adquirir valores negociables por ejemplo y tener
una rentabilidad considerable. Siempre que aplique
medidas drásticas para acelerar el proceso de los cheques
en cobranza; y a la vez, que demore tanto tiempo
como sea posible en el pago de los cheques emitidos.

Biografía del autor/a

Félix Hipólito Pajuelo Chauca, Facultad de Ciencias Contables, Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Contador Público Colegiado.
Publicado
2016-04-01
Sección
Artículos de revisión